Αθήνα 30/05/2025
Αρ. πρωτ.:
Α. 1076
ΘΕΜΑ: Τροποποίηση της υπό στοιχεία ΠΟΛ. 1133/23.8.2017 (Β΄ 3035) απόφασης του Διοικητή της ΑΑΔΕ σχετικά με τον Κατάλογο Οντοτήτων και λογαριασμών που πρέπει να αντιμετωπιστούν ως Μη Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα και Εξαιρούμενοι Λογαριασμοί, και ειδικότερα θέματα σχετικά με την τήρηση των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (ΚΠΑ).
Άρθρο 1
Η υπό στοιχεία ΠΟΛ. 1133/23.8.2017 (Β΄3035) απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ τροποποιείται ως ακολούθως:
1. Η παρ. 2 του άρθρου 1 αντικαθίσταται ως εξής:
«2. Στο πλαίσιο εφαρμογής του Παραρτήματος Ι, Τμήμα VIII, Ενότητα Β΄ παρ. 1 στοιχείο γ΄ και Ενότητα Γ΄ παρ. 17 στοιχείο ζ΄ του ΚΠΑ, τα Δηλούντα Ελληνικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα, κατά την έννοια της Ενότητας Α΄ παρ. 1 του ίδιου Τμήματος και Παραρτήματος, ή οι φορείς εκπροσώπησής τους, υποβάλλουν στη Δ.Δ.ΦΟ.Σ. της Γ.Δ.Φ. της ΑΑΔΕ αιτιολογημένο αίτημα σχετικά με:
α) την αντιμετώπισή τους ως Μη Δηλούντων Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων, ή
β) τον προσδιορισμό ενός λογαριασμού ως Εξαιρούμενου Λογαριασμού, λαμβάνοντας υπόψη τα αντίστοιχα σχόλια του ΟΟΣΑ επί του ΚΠΑ.
Για την πλήρωση των προϋποθέσεων του Τμήματος VIII του ΚΠΑ η Δ.Δ.ΦΟ.Σ. της ΑΑΔΕ δύναται να ζητά τη γνώμη της Τράπεζας της Ελλάδος ή της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς ή οποιασδήποτε άλλης αρμόδιας εποπτικής αρχής.»
2. Η παρ. 3 του άρθρου 1 διαγράφεται.
3. Η παρ. 4 του άρθρου 1 αναριθμείται σε παρ. 3 και αντικαθίσταται ως εξής:
«3. Η Τράπεζα της Ελλάδος, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς ή οποιαδήποτε άλλη αρμόδια εποπτική αρχή, διαβιβάζουν ετησίως στη Δ.Δ.ΦΟ.Σ. της ΑΑΔΕ κατάλογο Δηλούντων Ελληνικών Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων, σχετικά με τις Οντότητες που εμπίπτουν στην εποπτική τους αρμοδιότητα, αναφέροντας την επωνυμία και τον Αριθμό Φορολογικού Μητρώου (ΑΦΜ) τους.».
4. Οι παρ. 1 και 3 του άρθρου 2 διαγράφονται και το άρθρο 2 διαμορφώνεται ως εξής:
«Άρθρο 2
Χρόνος υποβολής του καταλόγου της παρ. 3 του άρθρου 1
Για την εφαρμογή της παρ. 3 του άρθρου 1, η υποβολή του καταλόγου των Δηλούντων Ελληνικών Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων από την κατά περίπτωση αρμόδια εποπτική αρχή λαμβάνει χώρα εντός μηνός από το τέλος του έτους εφαρμογής των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας του ΚΠΑ.».
5. Το άρθρο 3 διαγράφεται και αναριθμούνται τα άρθρα 4 και 5 σε 3 και 4 αντίστοιχα.
6. Η παρ. 2 του άρθρου 3 αντικαθίσταται ως εξής:
«2. Ως Εξαιρούμενοι Λογαριασμοί, κατά την έννοια του Παραρτήματος Ι, Τμήμα VIII, Ενότητα Γ΄ παρ. 17 στοιχείο ζ΄ του ΚΠΑ, λογίζονται:
α) τα ομαδικά ασφαλιστήρια συνταξιοδοτικών συμβολαίων που ταξινομούνται στους κλάδους των περ. α΄, γ΄ και ζ΄ του άρθρου 5 του Ν. 4364/2016 και φορολογούνται σύμφωνα με την περ. ζ΄ της παρ. 3 του άρθρου 12 , την περ. ι΄ της παρ. 1 του άρθρου 14 , της παρ. 4α του άρθρου 15 , την περ. ε΄ της παρ. 1 του άρθρου 62 , την περ. ε΄ της παρ. 1 του άρθρου 64 και τις παρ. 1 και 16 του άρθρου 72 του Ν. 4172/2013 και της παρ. 15 του άρθρου 110 του Ν. 5078/2023 , και
β) οι Προϋπάρχοντες Ατομικοί Λογαριασμοί, κατά την έννοια του Παραρτήματος Ι, Τμήμα VIII, Ενότητα Γ΄ παρ. 9 και 11 του ΚΠΑ, εκτός του Συμβολαίου Προσόδων, με ετήσιο υπόλοιπο που δεν υπερβαίνει το ποσό των χιλίων (1,000) δολαρίων ΗΠΑ, οι οποίοι λογίζονται ως αδρανείς λογαριασμοί σύμφωνα με τον ορισμό της παρ. 9 των Σχολίων του ΟΟΣΑ επί του Τμήματος III του ΚΠΑ.».
7. Μετά από την παρ. 2 του άρθρου 3 προστίθεται παρ. 3 ως εξής:
«3. Η περ. β΄ της παρ. 2 εφαρμόζεται και για ελέγχους που έχουν ήδη εκκινήσει κατά την δημοσίευση της παρούσας και επί των οποίων δεν έχει εκδοθεί πράξη διορθωτικού προσδιορισμού.»
8. Τα Παραρτήματα 1 και 2 καταργούνται.
Άρθρο 2
Η παρούσα αρχίζει να ισχύει από τη δημοσίευσή της στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.
Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.