Αθήνα 19/09/2017
Αρ. πρωτ.:
ΠΟΛ. 1137
ΘΕΜΑ: Καθορισμός των καταλόγων σχετικά με τις Δηλωτέες Δικαιοδοσίες, δυνάμει του άρθρου πέμπτου παρ. 4 τρίτο εδάφιο του Ν. 4428/2016 (Α΄ 190) και με τις Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, δυνάμει του ίδιου άρθρου και του άρθρου 9 παρ. 5 περίπτ. β΄ τρίτο εδάφιο του Ν. 4170/2013 (Α΄ 163), έναντι της Ελλάδας.
Άρθρο 1
Κατάλογος με τις Δηλωτέες Δικαιοδοσίες
1. Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2017, αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2016, ορίζεται ο κατάλογος των Δηλωτέων Δικαιοδοσιών έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ΄ παρ. 4 του Ν. 4428/2016, ως εξής:
ΔΗΛΩΤΕΕΣ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΕΣ |
||
α/α |
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα |
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
1 |
Αργεντινή |
Argentina |
2 |
Κολομβία |
Colombia |
3 |
Φερόες Νήσοι |
Faroe Islands |
4 |
Γκέρνζι |
Guernsey |
5 |
Ισλανδία |
Iceland |
6 |
Ινδία |
India |
7 |
Νήσος του Μαν |
Isle of Man |
8 |
Τζέρζι |
Jersey |
9 |
Νότια Κορέα |
Korea |
10 |
Μεξικό |
Mexico |
11 |
Κάτω Χώρες (σχετικά με τις νήσους Μποναίρ, Άγιος Ευστάθιος και Σάμπα) |
Netherlands (in respect to the islands of Bonaire, Sint Eustatius and Saba) |
12 |
Νορβηγία |
Norway |
13 |
Σεϋχέλλες |
Seychelles |
14 |
Νότια Αφρική |
South Africa |
Μεταξύ της Ελλάδας και των άλλων κρατών μελών της ΕΕ εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 9 παρ. 1 περίπτ. β΄ του N. 4170/2013 σχετικά με την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών.
2. Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2018, αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2017, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII, Ενότητα Δ΄, παρ. 4 του Ν. 4428/2016, λογίζονται όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στην παρ. 1 και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
α/α |
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα |
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
1 |
Αυστραλία |
Australia |
2 |
Βραζιλία |
Brazil |
3 |
Καναδάς |
Canada |
4 |
Χιλή |
Chile |
5 |
Κίνα |
China |
6 |
Γροιλανδία |
Greenland |
7 |
Ινδονησία |
Indonesia |
8 |
Ιαπωνία |
Japan |
9 |
Μαλαισία |
Malaysia |
10 |
Μαυρίκιος |
Mauritius |
11 |
Νέα Ζηλανδία |
New Zealand |
12 |
Πακιστάν |
Pakistan |
13 |
Ρωσία |
Russian Federation |
14 |
Σαουδική Αραβία |
Saudi Arabia |
15 |
Σινγκαπούρη |
Singapore |
16 |
Ουρουγουάη |
Uruguay |
3. Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2019, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ΄ παρ. 4 του Ν. 4428/2016, λογίζονται οι Δικαιοδοσίες των παρ. 1 και 2 αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2018, με την προσθήκη των ακόλουθων Δικαιοδοσιών αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2018 ή/και του έτους 2017, αναλόγως της περίπτωσης:
α/α |
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα |
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
αναφορικά με πληροφορίες έτους 2017 |
αναφορικά με πληροφορίες έτους 2018 |
1 |
Αντίγκουα και Μπαρμπούντα |
Antigua and Barbuda |
Χ* |
Χ |
2 |
Αζερμπαϊτζάν |
Azerbaijan |
Χ |
Χ |
3 |
Μπαρμπάντος (τα) |
Barbados |
|
Χ |
4 |
ΝήσοιΚουκ |
Cook Islands |
|
Χ** |
5 |
Χονγκ Κονγκ, Κίνα |
Hong Kong, China |
Χ |
Χ |
6 |
Ισραήλ |
Israel |
Χ |
Χ |
7 |
Παναμάς |
Panama |
Χ |
Χ |
* Η Αρμόδια Αρχή της Ελλάδας πρόκειται να αποστείλει πληροφορίες στην εν λόγω Δικαιοδοσία αναφορικά με το έτος 2017, υπό τον όρο της αμοιβαιότητας.
** Η Αρμόδια Αρχή της Ελλάδας πρόκειται να αποστείλει πληροφορίες στην εν λόγω Δικαιοδοσία αναφορικά με το έτος 2018, εφόσον η εν λόγω Δικαιοδοσία αναθεωρήσει τη Γνωστοποίηση του Τμήματος 7 παρ. 1 περίπτ. β΄ της ΠΣΑΑ, προκειμένου να μεταπέσει σε αμοιβαία σχέση αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών.
4. Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2020, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ΄ παρ. 4 του ν. 4428/2016, λογίζονται οι Δικαιοδοσίες των παρ. 1, 2 και 3 αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2019, με την προσθήκη των ακόλουθων Δικαιοδοσιών αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2019 και του έτους 2018, αναλόγως της περίπτωσης:
α/α
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα
αναφορικά με πληροφορίες έτους 2018
αναφορικά με πληροφορίες έτους 2019
1
Αγία Λουκία
Saint Lucia
Χ
Χ
2
Τουρκία
Turkey
Χ
Άρθρο 2
Κατάλογος με τις Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες
Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας που αφορά τα έτη 2016 και 2017 στο πλαίσιο της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών, σύμφωνα με το Κεφάλαιο Η Παραρτήματα Ι και ΙΙ του N. 4170/2013 και το άρθρο τρίτο, παρ. 1 και 2 του N. 4428/2016, ορίζεται ο κατάλογος με τις Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια των ορισμών του Κεφαλαίου Η Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ΄ παρ. 4 του N. 4170/2013 και του άρθρου τρίτου, παρ. 1, Τμήμα VIII, Ενότητα Δ΄ παρ. 5 του N. 4428/2016, ως εξής:
ΣΥΜΜΕΤΕΧΟΥΣΕΣ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΕΣ
α/α
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα
1
Ανδόρα
Andorra
2
Ανγκουίλα
Anguilla
3
Αργεντινή
Argentina
4
Αυστραλία
Australia
5
Αυστρία
Austria
6
Μπαρμπάντος
Barbados
7
Βέλγιο
Belgium
8
Μπελίζε
Belize
9
Βερμούδες
Bermuda
10
Βραζιλία
Brazil
11
Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι
British Virgin Islands
12
Βουλγαρία
Bulgaria
13
Καναδάς
Canada
14
Νήσοι Κάιμαν
Cayman Islands
15
Κίνα
China
16
Κολομβία
Colombia
17
Νήσοι Κουκ
Cook Islands
18
Κόστα Ρίκα
Costa Rica
19
Κροατία
Croatia
20
Κύπρος
Cyprus
21
Τσεχική Δημοκρατία
Czech Republic
22
Δανία
Denmark
23
Εσθονία
Estonia
24
Φερόες Νήσοι
Faroe Islands
25
Φινλανδία1
Finland
26
Γαλλία2, 3
France
27
Γερμανία
Germany
28
Γιβραλτάρ
Gibraltar
29
Γροιλανδία
Greenland
30
Γκέρνζι
Guernsey
31
Ουγγαρία
Hungary
32
Ισλανδία
Iceland
33
Ινδία
India
34
Ινδονησία
Indonesia
35
Ιρλανδία
Ireland
36
Νήσος του Μαν
Isle of Man
37
Ιταλία
Italy
38
Ιαπωνία
Japan
39
Τζέρζι
Jersey
40
Νότια Κορέα
Korea
41
Λετονία
Latvia
42
Λιχτενστάιν
Liechtenstein
43
Λιθουανία
Lithuania
44
Λουξεμβούργο
Luxembourg
45
Μαλαισία
Malaysia
46
Μάλτα
Malta
47
Μαυρίκιος
Μauritius
48
Μεξικό
Mexico
49
Μονακό
Monaco
50
Μοντσεράτ
Montserrat
51
Ναουρού
Nauru
52
Κάτω Χώρες4
Netherlands
53
Νέα Ζηλανδία
New Zealand
54
Νορβηγία
Norway
55
Πολωνία
Poland
56
Πορτογαλία5
Portugal
57
Ρουμανία
Romania
58
Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες
Saint Vincent and the Grenadines
59
Σαμόα
Samoa
60
Άγιος Μαρίνος
San Marino
61
Σεϋχέλλες
Seychelles
62
Σινγκαπούρη
Singapore
63
Σλοβακία
Slovakia
64
Σλοβενία
Slovenia
65
Νότια Αφρική
South Africa
66
Ισπανία6
Spain
67
Σουηδία
Sweden
68
Ελβετία
Switzerland
69
Νήσοι Τερκ και Κάικος
Turks and Caicos Islands
70
Ηνωμένο Βασίλειο
United Kingdom
71
Ουρουγουάη
Uruguay
1 Συμπεριλαμβάνονται: Νήσοι Ώλαντ (Aland Islands)
2 Συμπεριλαμβάνονται: Γουαδελούπη (Guadeloupe), Γουιάνα (French Guiana), Μαρτινίκα (Martinique), Ρεϊνιόν (Reunion), Άγιος Μαρτίνος (Saint Martin), Μαγιότ (Mayotte).
3 Συμπεριλαμβάνεται: Άγιος Βαρθολομαίος (Saint Barthelemy).
4 Συμπεριλαμβάνονται: Μποναίρ (Bonaire), Άγιος Ευστάθιος (Sint Eustatius), Σάμπα (Saba).
5 Συμπεριλαμβάνονται: Αζόρες (Azores), Μαδέρα (Madeira).
6 Συμπεριλαμβάνονται: Κανάριες Νήσοι (Canary Islands).
Η παρούσα απόφαση αρχίζει να ισχύει από την ημερομηνία έκδοσής της.
Ορίζεται ο κατάλογος με τις Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια των ορισμών του Κεφαλαίου Η΄, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ΄ παρ. 4 του Ν. 4170/2013 και του άρθρου τρίτου, παρ. 1, Τμήμα VIII, Ενότητα Δ΄ παρ. 5 του Ν. 4428/2016, ως εξής:
Α. Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2016:
Πίνακας Α΄
ΣΥΜΜΕΤΕΧΟΥΣΕΣ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΕΣ
α/α
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα
1
Ανδόρα
Andorra
2
Ανγκουίλα
Anguilla
3
Αργεντινή
Argentina
4
Αυστραλία
Australia
5
Αυστρία
Austria
6
Μπαρμπάντος
Barbados
7
Βέλγιο
Belgium
8
Μπελίζε
Belize
9
Βερμούδες
Bermuda
10
Βραζιλία
Brazil
11
Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι
British Virgin Islands
12
Βουλγαρία
Bulgaria
13
Καναδάς
Canada
14
Νήσοι Κάιμαν
Cayman Islands
15
Κίνα
China
16
Κολομβία
Colombia
17
Νήσοι Κουκ
Cook Islands
18
Κόστα Ρίκα
Costa Rica
19
Κροατία
Croatia
20
Κύπρος
Cyprus
21
Τσεχική Δημοκρατία
Czech Republic
22
Δανία
Denmark
23
Εσθονία
Estonia
24
Φερόες Νήσοι
Faroe Islands
25
Φινλανδία1
Finland
26
Γαλλία2,3
France
27
Γερμανία
Germany
28
Γιβραλτάρ
Gibraltar
29
Γροιλανδία
Greenland
30
Γκέρνζι
Guernsey
31
Ουγγαρία
Hungary
32
Ισλανδία
Iceland
33
Ινδία
India
34
Ινδονησία
Indonesia
35
Ιρλανδία
Ireland
36
Νήσοςτου Μαν
Isle of Man
37
Ιταλία
Italy
38
Ιαπωνία
Japan
39
Τζέρζι
Jersey
40
Νότια Κορέα
Korea
41
Λετονία
Latvia
42
Λιχτενστάιν
Liechtenstein
43
Λιθουανία
Lithuania
44
Λουξεμβούργο
Luxembourg
45
Μαλαισία
Malaysia
1. Συμπεριλαμβάνονται: Νήσοι Ώλαντ (Aland Islands).
2. Συμπεριλαμβάνονται: Γουαδελούπη (Guadeloupe), Γουιάνα (French Guiana), Μαρτινίκα (Martinique), Ρεϊνιόν (Reunion), Άγιος Μαρτίνος (Saint Martin), Μαγιότ (Mayotte).
3. Συμπεριλαμβάνεται: Άγιος Βαρθολομαίος (Saint Barthelemy).
4. Συμπεριλαμβάνονται: Μποναίρ (Bonaire), Άγιος Ευστάθιος (Sint Eustatius), Σάμπα (Saba).
5. Συμπεριλαμβάνονται: Αζόρες (Azores), Μαδέρα (Madeira.)
6. Συμπεριλαμβάνονται: Κανάριες Νήσοι (Canary Islands).
Β. Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με τα έτη 2017 και 2018:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στον Πίνακα Α΄ του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας Β΄
α/α
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα
1
Χιλή
Chile
2
Κουρασάο
Curagao
3
Λίβανος
Lebanon
4
Πακιστάν
Pakistan
5
Παναμάς
Panama
6
Ρωσία
Russian Federation
7
Αγία Λουκία
Saint Lucia
8
Σαουδική Αραβία
Saudi Arabia
«Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Β΄ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2017».
Β. Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2017:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στον Πίνακα Α΄ του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας Β΄
α/α
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα
1
Χιλή
Chile
2
Κουρασάο
Curagao
3
Λίβανος
Lebanon
4
Πακιστάν
Pakistan
5
Παναμάς
Panama
6
Ρωσία
Russian Federation
7
Αγία Λουκία
Saint Lucia
8
Σαουδική Αραβία
Saudi Arabia
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Β΄ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2017.
Γ. Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2018:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α΄ και Β΄ του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας Γ΄
α/α
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα
1
Αντίγκουα και Μπαρμπούντα
Antigua and Barbuda
2
Αρούμπα
Aruba
3
Αζερμπαϊτζάν
Azerbaijan
4
Μπαχάμες
Bahamas
5
Μπαχρέιν
Bahrain
6
Γρενάδα
Grenada
7
Χονγκ Κονγκ, Κίνα
Hong Kong, China
8
Ισραήλ
Israel
9
Κουβέιτ
Kuwait
10
Μακάο, Κίνα
Macao, China
11
Νήσοι Μάρσαλ
Marshall Islands
12
Κατάρ
Qatar
13
Άγιος Χριστόφορος και Νέβις
Saint Kitts and Nevis
14
Ενωμένα Αραβικά Εμιράτα
United Arab Emirates
15
Βανουάτου
Vanuatu
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Γ΄ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2018.
Δ. Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2019: Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α΄, Β΄ και Γ΄ του παρόντος άρθρου.
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Δ΄ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2019.Δ. Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2019:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α, Β΄ και Γ΄ του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας Δ΄
α/α
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα
Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα
1
Μπρουνέι *
Brunei
2
Ντομίνικα *
Dominica
3
Γκάνα
Ghana
4
Νιούε
Niue
5
Τουρκία
Turkey
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Δ΄ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2019.
* Οι εν λόγω Δικαιοδοσίες λογίζονται ως Συμμετέχουσες εφόσον η ΠΣΑΑ τεθεί σε ισχύ και εφαρμογή έναντι της Ελλάδας.Ε. Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2020:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α΄, Β΄, Γ΄ και Δ΄ του παρόντος άρθρου.
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες όπως ορίζονται στο σημείο Ε΄ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2020.
Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.