Open menu
28 | 03 | 2024

Αξιολόγηση Χρήστη: 5 / 5

Αστέρια ΕνεργάΑστέρια ΕνεργάΑστέρια ΕνεργάΑστέρια ΕνεργάΑστέρια Ενεργά
 
  1. μεταφέρουμε τα δεδομένα του 1ου προσωρινού ισοζυγίου στο αναλυτικό καθολικό (Τ).

  1. συγκρίνουμε τα δεδομένα της απογραφής με τα δεδομένα του ισοζυγίου ώστε να γίνουν στο ημερολόγιο οι εγγραφές προσαρμογής των βιβλίων σύμφωνα με όσα έδειξε η απογραφή.

  1. μετά από κάθε εγγραφή γίνεται ενημέρωση του αναλυτικού καθολικού.

  1. μεταφέρουμε τα υπόλοιπα των λογαριασμών του αναλυτικού καθολικού (Τ) στο 2ο προσωρινό ισοζύγιο (προσαρμογής) της 31/12.

  1. προσοχή αν τα υπόλοιπα του ισοζυγίου δεν συμφωνούν τότε υπάρχει λάθος στην άσκηση, είτε στα δεδομένα, είτε στην μεταφορά τους στο αναλυτικό καθολικό, είτε στις εγγραφές του ημερολογίου. Δεν μπορούμε να συνεχίσουμε αν δεν εντοπιστεί και δεν διορθωθεί το λάθος.

  1. μετά το 2ο προσωρινό ισοζύγιο στο ημερολόγιο γίνονται οι εξής εγγραφές:

    1. 80.00 εις αρχική απογραφή αποθεμάτων ομάδας 2 (π.χ. 20.00.18)

μεταφορά στον 80.00 της αρχικής απογραφής

    1. 80.00 εις αγορές χρήσης αποθεμάτων ομάδας 2 (π.χ. 20.01.18)

μεταφορά στον 80.00 των αγορών χρήσης.

    1. Αποθέματα τέλους χρήσης ομάδας 2 (π.χ. 20.02.18) εις 80.00

μεταφορά στον 80.00 των αποθεμάτων τέλους χρήσης

    1. 80.00 εις έξοδα ομάδας 6

μεταφορά στον 80.00 των οργανικών εξόδων

    1. 70, 71, 72, 73 εις 80.00

μεταφορά στον 80.00 των εσόδων

    1. 74, 75, 76 εις 80.00

μεταφορά στον 80.00 των άλλων εσόδων

  1. ελέγχουμε το Τ του 80.00

    1. αν έχει ΧΥ γίνεται η εγγραφή

80.01 εις 80.00

Μεταφορά στον 80.01 του μικτού αποτελέσματος εκμετάλλευσης (μικτή ζημιά)

    1. αν έχει ΠΥ γίνεται η εγγραφή

80.00 εις 80.01

Μεταφορά στον 80.01 του μικτού αποτελέσματος εκμετάλλευσης (μικτό κέρδος)

      1. φτιάχνουμε το φύλλο μερισμού των εξόδων μεταφέροντας από το αναλυτικό καθολικό όποιους κωδικούς της ομάδας 6 υπάρχουν ως εξής:

    1. οι λογαριασμοί 60, 61, 62, 66, 68 μοιράζουν τα ποσά τους στη διοίκηση, στην έρευνα – ανάπτυξη, στη διάθεση με τα ανάλογα ποσοστά.

    2. Το ποσό του λογαριασμού 63 αφορά την διοίκηση μόνο

    3. Το ποσό του λογαριασμού 64 αφορά την διάθεση μόνο

    4. Το ποσό του λογαριασμού 65 αφορά την χρηματοδότηση μόνο

      1. με βάση το φύλλο μερισμού γίνεται η εγγραφή μεταφοράς από τον 80.01 στον 80.02 των εξόδων μη προσδιοριστικών των μικτών αποτελεσμάτων:

80.02.00

80.02.01

80.02.02

80.02.06 εις 80.01

Μεταφορά στον 80.02 των εξόδων μη προσδιοριστικών των μικτών αποτελεσμάτων

      1. Μεταφέρουμε στον 80.03 τα έσοδα μη προσδιοριστικά των μικτών αποτελεσμάτων:

80.01 εις 80.03….. (όποιους τριτοβάθμιους του 80.03 έχουμε)

Μεταφορά στον 80.03 των εσόδων μη προσδιοριστικών των μικτών αποτελεσμάτων

      1. μεταφέρουμε τα ΧΥ του 80.02 στους αντίστοιχους υπολογαριασμούς των 86.00 & 86.01 ως εξής:

86.00.02 80.02.00

86.00.03 80.02.01

86.00.04 80.02.02

86.01.09 εις 80.02.06

Μεταφορά των ΧΥ των υπολογαριασμών του 80.02 στους αντίστοιχους υπολογαριασμούς των 86.00 & 86.01

      1. μεταφέρουμε τα ΠΥ των υπολογαριασμών του 80.03 στους αντίστοιχους υπολογαριασμούς των 86.00 & 86.01 ως εξής:

80.03…. εις 86.00.01

86.01.03

Μεταφορά των ΠΥ των υπολογαριασμών του 80.03 στους αντίστοιχους υπολογαριασμούς των 86.00 & 86.01

      1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό το υπόλοιπο του 80.01 και το μεταφέρουμε στον 86.00.00 ως εξής:

        1. αν ο 80.01 έχει ΠΥ τότε

80.01 εις 86.00.00

Μεταφορά του 80.01 στον 86.00.00 (κέρδος)

        1. αν ο 80.01 έχει ΧΥ τότε

86.00.00 εις 80.01

Μεταφορά του 80.01 στον 86.00.00 (ζημιά)

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 81.00 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στον 86.02.07 ως εξής:

86.02.07 εις 81.00…..(όποιους έχουμε)

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 81.00 στον 86.02.07

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 81.01 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στον 86.02.00 ως εξής:

81.01…. εις 86.02.00

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 81.01 στον 86.02.00

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 81.02 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στον 86.02.08 ως εξής:

86.02.08 εις 81.02….

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 81.02 στον 86.02.08

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 81.03 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στον 86.02.01 ως εξής:

81.03…. εις 86.02.01

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 81.03 στον 86.02.01

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 82.00 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στον 86.02.09 ως εξής:

86.02.09 εις 82.00…

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 82.00 στον 86.02.09

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 82.01 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στον 86.02.02 ως εξής:

82.01…εις 86.02.02

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 82.01 στον 86.02.02

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 44 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στον 83 ως εξής:

44 εις 83

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 44 στον 83

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 83 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στους αντίστοιχους υπολογαριασμούς του 86.02 ως εξής:

83.00.00 86.02.10

83.11.00 86.02.11

83.14.00 εις 86.02.14

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 83 στους αντίστοιχους του 86.02

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 84 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στον 86.02.03 ως εξής: 84 εις 86.02.03

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 84 στον 86.02.03

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό αν υπάρχουν υπολογαριασμοί του 85 και μεταφέρουμε τα υπόλοιπά τους στους αντίστοιχους υπολογαριασμούς του 86.03 ως εξής:

86.03…. εις 85

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 85 στους αντίστοιχους υπολογαριασμούς του 86.03

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό ποιοι υπολογαριασμοί του 86 έχουν ΠΥ ώστε να τους χρεώσουμε πιστώνοντας τον 86.99:

86….. (με ΠΥ) εις 86.99

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 86 με ΠΥ στον 86.99

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό ποιοι υπολογαριασμοί του 86 έχουν ΧΥ ώστε να τους πιστώσουμε χρεώνοντας τον 86.99:

86.99 εις 86….. (με ΧΥ)

Μεταφορά των υπολογαριασμών του 86 με ΧΥ στον 86.99

          1. ελέγχουμε στο αναλυτικό καθολικό το υπόλοιπο του 86.99

  1. αν ο 86.99 έχει ΠΥ τότε

86.99 εις 88.00 (κέρδος)

  1. αν ο 86.99 έχει ΧΥ τότε

88.01 εις 86.99 (ζημιά)

          1. αν το αποτέλεσμα είναι κέρδος τότε

  1. 88.00 εις 88.99

  2. 88.99 εις 40.07

    1. αν το αποτέλεσμα είναι ζημιά τότε 88.98 εις 88.01

    1. οι διαφορές στη διάθεση κερδών στις εταιρίες είναι οι εξής:

    1. αν το αποτέλεσμα είναι κέρδος τότε ισχύουν τα εξής ανάλογα με την νομική μορφή της εταιρίας:

    1. ΕΕ

            1. τα αποτελέσματα διανέμονται όπως στην ΟΕ όμως είναι υποχρεωτικό ένα μέρος των κερδών (τουλάχιστον 5%) να μεταφέρεται στον 41.02

            2. αν υπάρχει σχετική διάταξη στο καταστατικό δημιουργείται και έκτακτο αποθεματικό (41.05)

    1. ΟΕ

88.00 εις 41

    1. ΑΕ

        1. 86.99 εις 88.00 (μεταφορά των προ φόρου κερδών στον 88.00)

        2. 88.08 εις 54.07 (φόρος επί των φορολογητέων κερδών χρήσης)

        3. 88.00 εις 88.08 (μεταφορά φόρου εισοδήματος στον 88.00 για να προκύψουν τα καθαρά κέρδη)

        4. 88.00 εις 88.99

        5. 88.99 εις 41.02, 41.05, 53.01, 53.08, 42.00 (διάθεση καθαρών κερδών)

    1. Αν στις εταιρίες δεν δημιουργηθεί αποθεματικό γίνονται οι εξής εγγραφές:

  1. 88.00 εις 88.99, 42.00 (αν δεν διατεθούν όλα τα κέρδη)

  2. 88.99 εις 33.07

    1. σε περίπτωση ύπαρξης ζημιών χρήσης τις κατανέμουμε στους εταίρους με την εγγραφή 33.07 εις 88.01

    1. ή δεν τις κατανέμουμε στους εταίρους με την εγγραφή 42.01 εις 88.01

    1. από το αναλυτικό καθολικό μεταφέρουμε τα υπόλοιπα των λογαριασμών στο τελικό (οριστικό) ισοζύγιο της 31/12

    1. προσοχή αν τα υπόλοιπα του ισοζυγίου δεν συμφωνούν τότε υπάρχει λάθος στην άσκηση, είτε στα δεδομένα, είτε στην μεταφορά τους στο αναλυτικό καθολικό, είτε στις εγγραφές του ημερολογίου. Δεν μπορούμε να συνεχίσουμε αν δεν εντοπιστεί και δεν διορθωθεί το λάθος.

    1. με βάση το τελικό ισοζύγιο γίνονται οι εγγραφές κλεισίματος:

      1. 89.01 εις ομάδες 1, 2, 3 του ενεργητικού

      1. Ομάδες 4, 5 του παθητικού εις 89.01

    1. με βάση το τελικό ισοζύγιο γίνονται οι εγγραφές ανοίγματος:

      1. ομάδες 1, 2, 3 του ενεργητικού εις 89.00

      1. 89.00 εις ομάδες 4, 5 του παθητικού

  1. με βάση το τελικό ισοζύγιο φτιάχνουμε τον ισολογισμό χρήσης.

 

 

 

Σχετικά άρθρα
Πολιτική Cookies στην ΕΕ.. Το cookie είναι ένα μικρό τμήμα κειμένου που αποστέλλεται στο πρόγραμμα περιήγησης από έναν ιστότοπο που επισκέπτεστε. Διευκολύνει τον ιστότοπο να απομνημονεύει πληροφορίες σχετικά με την επίσκεψή σας, όπως την προτιμώμενη γλώσσα σας και άλλες ρυθμίσεις. Κάτι τέτοιο μπορεί να διευκολύνει την επόμενή σας επίσκεψη και να κάνει τον ιστότοπο πιο χρήσιμο για εσάς. Τα cookie παίζουν σημαντικό ρόλο. Χωρίς αυτά, η χρήση του ιστού θα ήταν μια πολύ πιο περίπλοκη εμπειρία. Χρησιμοποιούμε τα cookie για πολλούς λόγους. Τα χρησιμοποιούμε, για παράδειγμα, για την απομνημόνευση των προτιμήσεών σας όσον αφορά στην ασφαλή αναζήτηση, για να υπολογίσουμε τον αριθμό των επισκεπτών σε μια σελίδα ή για να σας διευκολύνουμε να εγγραφείτε στις υπηρεσίες μας και για να προστατεύσουμε τα δεδομένα σας. Περισσότερες πληροφορίες για τη χρήση των cookies μπορείτε να βρείτε στη σελίδα http://ec.europa.eu/ipg/basics/legal/cookies/index_en.htm