27 | 05 | 2018

Αθήνα 18/01/2018
Αρ. πρωτ.: 1007967


ΘΕΜΑ:
Τύπος της Πορισματικής Έκθεσης του άρθρου 392 του Ν. 4512/2018 (Α΄ 5) «Ρυθμίσεις για την εφαρμογή των Διαρθρωτικών Μεταρρυθμίσεων του Προγράμματος οικονομικής Προσαρμογής και άλλες διατάξεις.

 

Ο τύπος της Πορισματικής Έκθεσης του άρθρου 387 του Ν. 4512/2018 (Α΄ 5) θα έχει τη μορφή του συνημμένου υποδείγματος.

 

ΤΥΠΟΣ ΠΟΡΙΣΜΑΤΙΚΗΣ ΕΚΘΕΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΔΙΑΚΡΙΒΩΣΗ ΤΕΛΕΣΗΣ ΕΓΚΛΗΜΑΤΩΝ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΉΣ


1. ΤΑΥΤΟΤΗΤΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ  :
ΕΙΣΑΓΓΕΛΙΚΗ ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΑ :
ΕΝΤΟΛΗ ΕΡΕΥΝΑΣ  :
ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΕΡΕΥΝΑΣ :
ΕΛΕΓΧΟΝΤΕΣ ΥΠΑΛΛΗΛΟΙ :
ΠΕΡΙΟΔΟΣ ΕΛΕΓΧΟΥ  :
ΕΛΕΓΧΟΜΕΝΟΣ   :
Α.Φ.Μ.  :
ΑΡΜΟΔΙΑ Δ.Ο.Υ.  :
ΚΥΡΙΑ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ  :
ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ/ΕΔΡΑΣ :
ΤΗΛΕΦΩΝΟ -FAX  :
E-MAIL  :

 

2. ΒΑΣΙΚΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ

Περιλαμβάνονται βασικά στοιχεία για τον ελεγχόμενο ή την ελεγχόμενη νομική οντότητα.
Ειδικότερα δύνανται να περιλαμβάνονται τα κάτωθι:

Μορφή - Επωνυμία επιχείρησης (Είδος Νομικού Προσώπου, Φυσικό πρόσωπο).
Σύσταση - Διάρκεια -Έδρα (Ημερομηνία σύστασης ή έναρξης, έγγραφο νομιμοποίησης, διάρκεια κατά την Σύσταση, έδρα).
Σκοπός (βάσει του καταστατικού ) και Αντικείμενο Εργασιών.
Τηρούμενα λογιστικά αρχεία (βιβλία - στοιχεία).

3. ΛΟΙΠΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΕΛΕΓΧΟΜΕΝΟΥ

Καταγράφονται λοιπά στοιχεία όπως το μετοχικό - εταιρικό κεφάλαιο, οι μέτοχοι - εταίροι, πληροφορίες αναφορικά με τη διοίκηση - εκπροσώπηση της οντότητας, τα συνυπόχρεα πρόσωπα, τυχόν συμμετοχές της/του ελεγχόμενης/νου σε άλλα νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες, μετατροπή - απορρόφηση - συγχώνευση, πληροφορίες αναφορικά με τις εγκαταστάσεις, τα μεταφορικά μέσα και το απασχολούμενο προσωπικό ενώ περαιτέρω παρέχονται στοιχεία αναφορικά με την αρμόδια, για τη διενέργεια του φορολογικού ελέγχου Δ.Ο.Υ., καθώς και για τυχόν προηγούμενους διενεργηθέντες φορολογικούς ελέγχους.

4. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ-ΔΗΛΩΣΕΙΣ

Καταγράφονται τα οικονομικά δεδομένα του ελεγχόμενου προσώπου, όπως προκύπτουν από τις υποβληθείσες δηλώσεις, τα τηρούμενα λογιστικά αρχεία (βιβλία - στοιχεία), τα τραπεζικά δεδομένα (σε περίπτωση άρσης τραπεζικού απορρήτου), τα περιουσιακά στοιχεία κ.λπ.

5. ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΑ ΠΕΡΙΣΤΑΤΙΚΑ - ΣΥΛΛΟΓΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ

Καταγράφεται η συναφής προανακριτική δικογραφία, τα πραγματικά περιστατικά που διέπουν την υπόθεση, οι ληφθείσες καταθέσεις, οι συλλεχθείσες πληροφορίες, οι λοιπές εν γένει ενέργειες και τα αποδεικτικά μέσα και έγγραφα του φακέλου, προκειμένου να διαμορφωθεί ολοκληρωμένη, σαφής και αντικειμενική γνώμη του ελέγχου για την κρινόμενη υπόθεση.

6. ΕΛΕΓΚΤΙΚΕΣ ΕΠΑΛΗΘΕΥΣΕΙΣ - ΤΕΚΜΗΡΙΩΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ

Καταγράφονται οι ελεγκτικές επαληθεύσεις που διενεργήθηκαν για τον έλεγχο της συγκεκριμένης υπόθεσης. Περαιτέρω, καταγράφονται τεκμηριωμένα οι διαπιστώσεις και τα ευρήματα του ελέγχου σε σχέση με τις ελεγκτικές επαληθεύσεις που διενεργήθηκαν.

7. ΙΣΧΥΟΥΣΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Καταγράφονται οι ισχύουσες διατάξεις που αφορούν την ελεγχόμενη υπόθεση.

8. ΔΙΑΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

Καταγράφονται οι διαπιστωθείσες παραβάσεις της φορολογικής νομοθεσίας.

9. ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΕΛΕΓΧΟΜΕΝΟΥ

Ο έλεγχος συνοψίζει την απάντηση του ελεγχόμενου σε σχέση με τον ισχυρισμό για φοροδιαφυγή αξιολογώντας και αντικρούοντας στοιχειοθετημένα τις αιτιάσεις του ελεγχόμενου.

10. ΠΟΡΙΣΜΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

Καταγράφεται το τελικό πόρισμα του ελέγχου της συγκεκριμένης υπόθεσης από το οποίο προκύπτει σαφώς η ύπαρξη τέλεσης εγκλήματος φοροδιαφυγής κατά τις εκάστοτε ισχύουσες διατάξεις.

Ημερομηνία.........../......../20....

 

Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.

Σχετικά άρθρα
Σύνδεση Χρήστη

Για πλήρη πρόσβαση συνδεθείτε με τους παρακάτω κωδικούς. Όνομα Χρήστη : demo PSW : demo16